Thuế giá trị gia tăng là gì? Đối tượng áp dụng theo các mức nào

Thuế giá trị gia tăng là gì? Các quy định pháp luật về thuế VAT là gì? Có những đối tượng nào được áp dụng đóng thuế VAT và theo các mức nào? Những thông tin này sẽ được https://baotintuc247.com/ giải đáp ngay sau đây.

1. Khái niệm thuế giá trị gia tăng là gì

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một hình thức thuế áp dụng trên các sản phẩm và dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Được áp dụng hầu hết ở các quốc gia trên thế giới, VAT là nguồn thuế quan trọng và đóng góp lớn vào nguồn thu ngân sách của một quốc gia.

VAT được tính dựa trên nguyên tắc giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. Theo đó, giá trị gia tăng là sự khác biệt giữa giá trị sản phẩm hoặc dịch vụ cuối cùng và giá trị nguyên liệu và thành phẩm đã sử dụng để sản xuất nó. VAT được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm áp dụng lên giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ.

VAT được thu khi hàng hoá hoặc dịch vụ được bán ra hoặc tiêu dùng, và được tính vào giá trị cuối cùng của sản phẩm hoặc dịch vụ đó. Trong quá trình tiêu dùng, người tiêu dùng chịu trách nhiệm thanh toán VAT và công ty hoặc doanh nghiệp sẽ thu thập VAT từ người tiêu dùng và nộp cho cơ quan thuế.

VAT có nhiều ưu điểm. Đầu tiên, nó tạo nguồn thu ngân sách ổn định và dự đoán được, giúp cung cấp nguồn tài chính cho các chương trình và dự án của quốc gia. Thứ hai, VAT không tập trung vào thu nhập cá nhân mà phụ thuộc vào mức độ tiêu dùng, do đó tạo sự công bằng hơn trong việc chia sẻ gánh nặng thuế. Cuối cùng, VAT cũng tạo động lực cho các doanh nghiệp hợp pháp để tuân thủ quy định và nộp thuế đúng hạn.

Tuy nhiên, VAT cũng có nhược điểm, bao gồm khả năng tăng giá cả sản phẩm và dịch vụ, ảnh hưởng đến sức mua của người tiêu dùng. Ngoài ra, hệ thống VAT cũng đòi hỏi sự quản lý và kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo tính minh bạch và tránh sự lạm dụng.

2. Các đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng

Các đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) thường bao gồm:

Doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, dịch vụ thương mại và xuất nhập khẩu hàng hóa đều phải áp dụng VAT. Đây là đối tượng chính và cơ bản của thuế VAT.

Nhà cung cấp dịch vụ

Các cá nhân, tổ chức cung cấp các dịch vụ như dịch vụ tư vấn, dịch vụ vận chuyển, dịch vụ nhà hàng, khách sạn, dịch vụ y tế, giáo dục, v.v. đều phải áp dụng VAT đối với giá trị gia tăng của dịch vụ mà họ cung cấp.

Người nhập khẩu

Các cá nhân, tổ chức nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài về đều phải chịu VAT. VAT được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình nhập khẩu.

Các hoạt động giao dịch bất động sản

Trong một số quốc gia, VAT có thể áp dụng cho giao dịch bất động sản như mua bán, thuê, cho thuê, xây dựng, v.v. Các đối tượng liên quan như nhà phát triển, nhà đầu tư, chủ sở hữu bất động sản có thể phải chịu VAT.

Tổ chức phi lợi nhuận

Một số tổ chức phi lợi nhuận như các tổ chức từ thiện, giáo dục, y tế có thể được miễn thuế VAT hoặc chịu mức thuế ưu đãi theo quy định của pháp luật.

Lưu ý rằng các quy định về đối tượng áp dụng VAT có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia. Do đó, việc xác định các đối tượng cụ thể phải áp dụng VAT nên tuân theo quy định của quốc gia mà họ hoạt động.

3. Các mức đóng thuế giá trị gia tăng hiện nay

Các mức đóng thuế giá trị gia tăng (VAT) có thể thay đổi tùy theo quy định của từng quốc gia hoặc khu vực. Dưới đây là một số ví dụ về mức đóng thuế VAT ở một số quốc gia:

Các nước thành viên Liên minh Châu Âu (EU)

Trong EU, các quốc gia thành viên áp dụng mức VAT khác nhau. Các mức thuế VAT thông thường từ 17% đến 27%, với mức trung bình thường là 20%. Tuy nhiên, một số quốc gia có thể áp dụng mức thuế cao hơn như Hungary (27%) và Đan Mạch (25%).

Hoa Kỳ: Hoa Kỳ không có mức thuế VAT quốc gia thống nhất. Thay vào đó, mỗi tiểu bang có quyền định đặt mức thuế doanh thu và tiêu dùng riêng của mình. Mức thuế tiêu dùng thông thường ở Hoa Kỳ dao động từ 0% đến 8.875%, tùy thuộc vào tiểu bang và thành phố cụ thể.

Trung Quốc

Trung Quốc áp dụng mức thuế VAT ở hai cấp độ, bao gồm 13% và 9%. Mức thuế 13% áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ thông thường, trong khi mức thuế 9% áp dụng cho một số mặt hàng cụ thể như thực phẩm và các loại dược phẩm căn bản.

Nhật Bản

Tại Nhật Bản, mức thuế VAT, được gọi là Thuế Tiêu thụ Tổng hợp (Consumption Tax), hiện đang là 10%. Tuy nhiên, từ tháng 10 năm 2019, Nhật Bản đã áp dụng mức thuế giảm 8% cho một số mặt hàng cần thiết như thực phẩm, sách giáo trình và vé máy bay trong một khoảng thời gian nhất định.

Mức đóng thuế giá trị gia tăng ở VN

Ở Việt Nam, mức đóng thuế giá trị gia tăng (VAT) được quy định theo Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn liên quan. Hiện tại, các mức thuế VAT áp dụng tại Việt Nam là:

Mức thuế VAT chung: Mức thuế VAT chung hiện tại là 10%. Đây là mức thuế áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ không thuộc danh mục thuế suất đặc biệt.

Mức thuế VAT đặc biệt: Ngoài mức thuế chung, một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt có mức thuế VAT khác nhau. Ví dụ, một số nguyên liệu, vật liệu xây dựng, thuốc lá, nước giải khát, ô tô, điện thoại di động, máy tính, và một số ngành công nghiệp có mức thuế VAT đặc biệt.

Lưu ý rằng các mức đóng thuế giá trị gia tăng có thể thay đổi theo thời gian và quy định của từng quốc gia. Do đó, để biết chính xác về mức đóng thuế VAT hiện nay, bạn nên tham khảo thông tin từ các cơ quan thuế và luật pháp tương ứng của quốc gia mà bạn quan tâm.